해외에서 상품을 구매했는데 관부가세가 얼마나 발생하는지 궁금하시나요? 상품 품목마다 기준이 달라서 알기 어렵습니다. 이 글은 관부가세 계산법 및 납부, 통관 등 여러분에게 배송이 완료될 때까지 절차를 안내해 드립니다.
목차
1. 관부가세 부과 기준
해외에서 직접 구매하는 스마트한 구매자가 많이 늘어나고 있습니다. 그런데 관부가세 계산을 하려고 하니 난해한 경우가 많습니다. 가장 큰 이유는 품목마다 적용 세율이 다르다는 것입니다. 그리고 면세 한도가 다르기 때문에 관부가세가 발생하는지 헷갈리는 경우가 많습니다. 다음은 관부가세 면세 기준입니다.
| 면세기준 | 미국 | 미국 외 |
| 목록 통관 | 200달러 이하 | 150달러 이하 |
| 일반 통관 | 150달러 이하 | 150달러 이하 |
미국은 목록 통관과 일반 통관 상품의 면세 기준이 다릅니다. 목록 통관 시 200달러 이하의 상품은 관부가세가 발생하지 않습니다. 일반 통관 상품은 150달러 이하 시 발생하지 않습니다. 일본 관부가세, 독일 관부가세 등 미국을 제외한 타 국가들의 해외 직구 관세, 부가세 면세 기준은 동일합니다. 미국의 경우 목록통관과 일반 통관 면세 기준이 다르기 때문에 차이에 대해 말씀드리겠습니다.
목록통관은 개인이 직접 사용할 용도로 구입한 상품이 면세 기준에 부합하다면 상품 목록 제출만으로 수입 신고가 생략되어 관부가세가 면제가 되는 통관 기준입니다. 대부분의 상품이 목록 통관에 해당이 되지만 그렇지 않은 경우도 있습니다. 그것이 바로 일반 통관입니다. 일반 통관은 반드시 신고된 상품과 수입신고서를 세관에서 확인 후 배송되는 절차입니다. 아래에 일반 통관 품목에 대해 안내합니다.
| 일반 통관 물품 |
| 한약재 |
| 의약품 |
| 농림축수산물 등 검역대상물품 |
| 야생동물 관련 제품 |
| 건강기능식품 |
| 식품류, 주류, 담배류 |
| 지식 재산권 위반 의심 물품 |
| 적하목록 정정에 따라 선하증권 또는 항공화물운송장 내용이 추가로 제출된 물품 |
| 화장품 (기능성 화장품, 태반 함유 화장품, 스테로이드제 함유 화장품 및 성분 미상 등 유해 화장품에 한함) |
| 통관목록 중 품명, 규격, 수량, 가격 등이 부정확하게 기재된 물품 |
| 기타 관세법 제226조에 따라 세관장 확인이 필요한 물품 (도검, 총포, 화약류, 마약류 등) |
| 전자제품 (150달러 이상) |
| 향수 (60ml 이상) |
2. 관부가세 계산
관부가세는 관세와 부가세를 통합해서 부르는 명칭입니다. 관부가세 계산을 위해서 알아두어야 하는 용어들이 있습니다.
- 고시 환율: 해외 구매 물품이 통관 시 수입 신고되는 날짜의 환율을 적용받습니다.
- 과세 가격: 관세를 부과하기 위한 수입물품의 가격입니다.
- 관세: 국내에 반입 시 부과되는 조세(세금)입니다.
- 부가세(부가가치세): 사업자가 행하는 재화 또는 용역의 공급 및 재화의 수입에 과세되는 세금입니다.
- 그 밖의 세금: 술, 담배 등 수입 품목에 따라 주류세, 교육세, 개별 소비세 및 농어촌특별세가 부과될 수 있습니다.
예를 들어 관부가세 계산을 해보겠습니다.
| 물품 구매 금액 | 300달러 |
| 고시 환율 | 1,300원 |
| 과세 가격 | 300달러(물품 구매 금액) * 1,300원(고시 환율) = 390,000원 |
| 관세 (8%) | 390,000원(과세 가격) * 0.08(관세) = 31,200원 |
| 부가세 (10%) | 421,200원(과세 가격 + 관세) *0.10(부가세) = 42,120원 |
| 최종 관부가세 계산 | 31,200원 + 42,120원 = 73,320원 |
해외 직구 구매자들은 배송 대행지를 많이 이용합니다. 그렇다면 배송 대행지에서 발생한 비용도 관부가세에 포함이 될까요? 그렇지 않습니다. 관부가세는 해외 물품 구매 비용과 해당 국가의 세금, 운송비만 적용이 됩니다. 그러므로 해외에서 국내로 배송되는 비용은 관부가세 계산 시 포함하지 않습니다.
위의 예시에서 관세는 8%, 부가세는 10%를 적용하였습니다. 하지만 품목의 종류는 매우 다양합니다. 그에 따른 세율 기준도 다양합니다. 다음은 품목 별 세율 기준에 대한 안내입니다.
3. 관세 및 부가세 기준
관부가세 계산 시 가장 중요한 품목 별 세율 기준에 대한 안내입니다. 관부가세 외 특소세와 교육세도 함께 정리하였습니다.
의류 및 패션 잡화
| 품목 | 관세 | 부가세 | 특소세 | 교육세 |
| 가방 | 8% | 10% | ||
| 가방 (200만 원 이상) | 8% | 10% | 20% | 30% |
| 지갑 | 8% | 10% | ||
| 속옷 | 13% | 10% | ||
| 신발 부분품 | 8% | 10% | ||
| 신발 | 13% 방수 신발 8% | 10% | ||
| 의류 | 13% | 10% | ||
| 가죽의류 | 13% | 10% | ||
| 모피의류 | 16% | 10% | ||
| 모피의류 (500만 원 이상) | 16% | 10% | 20% | |
| 모피의류 (인조) | 8% | 10% | ||
| 장갑/손수건 | 8% | 10% | ||
| 보석 | 8% | 10% | ||
| 보석 (500만 원 이상) | 8% | 10% | 20% | 30% |
| 넥타이 | 13% | 10% | ||
| 모자 | 8% | 10% | ||
| 선글라스/안경 | 8% | 10% | ||
| 스타킹/양말 | 13% | 10% | ||
| 시계 | 8% | 10% | ||
| 시계 (200만 원 이상) | 8% | 10% | 20% | 30% |
| 우산 | 13% | 10% | ||
| 장갑 | 8% | 10% | ||
| 타월 | 13% | 10% | ||
| 배낭 | 8% | 10% | ||
| 헤어 악세서리 | 8% | 10% | ||
| 벨트 (의류) | 13% | 10% | ||
| 벨트 (공업용) | 8% | 10% | ||
| 원단 | 10% | 10% | ||
| 캐리어 | 8% | 10% | ||
| 마스크 | 10% | 10% | ||
| 스카프/목도리 | 13% 캐시미어 8% | 10% | ||
| 팔찌 | 8% | 10% | ||
| 팔찌 (500만원) | 8% | 10% | 20% | 30% |
레저, 스포츠 용품
| 품목 | 관세 | 부가세 |
| 낚시 용품, 망원경/부분품, 수영 용품, 자전거/부분품, 기타 레저 용품 | 8% | 10% |
| 골프 용품, 공, 라켓, 수상 스키/윈드서핑, 스키 용품, 야구 용품, 등산 용품, 러닝머신 | 8% | 10% |
| 텐트, 스포츠용 글러브, 스포츠용 의류 | 13% | 10% |
| 스포츠용 신발 | 13% 방수 신발 8% | 10% |
전자제품
| 품목 | 관세 | 부가세 | 특소세 | 교육세 |
| 게임기, 전자수첩, 전자계산기 | 10% | |||
| TV | 8% | 10% | ||
| TV (300W이상) | 8% | 10% | 3.5% | 30% |
| 전자오르간 / 신디사이저 | 8% | 10% | ||
| 휴대폰, 전화기 (유/무선), 휴대폰 충전기 | 10% | |||
| 가전기기, 면도기/모발제거기, 무선 원격조절기, 믹서기, 손전등, 오븐, 쿠커, 그릴러, 재봉기, 전기다리미, 난방기, 전동칫솔, 커피 메이커, 토스터, 헤어드라이기 / 세팅기, 공기청정기 | 8% | 10% | ||
| 건전지, 제모기, VR 기기, 혈당 측정기, 청소기, 3D프린터, 커피 로스터기 | 8% | 10% | ||
| 전기 테이프 | 6.5% | 10% |
컴퓨터 관련 용품
| 품목 | 관세 | 부가세 |
| PDA, 노트북, 노트북 부품, CPU, CPU 쿨러, 모니터 | 0% | 10% |
| 데스크톱 PC, 태블릿 PC, PC 부품, 메모리, 모뎀 / 라우터, 하드디스크, SSD | 0% | 10% |
| 키보드, 마우스, 스캐너, 프린터, 유무선 랜카드, 스타일러스 펜 | 0% | 10% |
| 서버 컴퓨터 | 0% | 10% |
| 노트북 가방, 노트북 케이스 | 8% | 10% |
| 헤드폰 / 이어폰 | 8% | 10% |
| 3D 프린터 | 8% | 10% |
영상, 음향기기
| 품목 | 관세 | 부가세 |
| 일반 카메라 / 폴라로이드, 캠코더, 녹음기, 마이크, 스피커, 앰프, 오디오, 증폭기, 턴테이블 | 8% | 10% |
| 디지털카메라 | 0% | 10% |
도서 및 CD
| 품목 | 관세 | 부가세 |
| 레코드판, CD 음반, DVD | 8% | 10% |
| 책 및 잡지, 소프트웨어, 게임 CD | 10% | |
| 카드류 | 10% |
건강보조식품
| 품목 | 관세 | 부가세 |
| 다이어트 제품, 영양제, 비타민류 | 8% | 10% |
바디, 헤어 케어 용품
| 품목 | 관세 | 부가세 |
| 구강위생제품, 두발용, 면도용, 목욕용품 | 6.5% | 10% |
| 샴푸, 기초화장품, 색조화장품, 화장품 도구, 미용용품, 손소독제 | 6.5% | 10% |
| 의약품, 응급치료용품, 치실 | 8% | 10% |
| 향수 (60ml 이하 면세) | 6.5% | 10% |
| 반창고, 부착용 파스 | 10% |
악기, 예술품, 수집품
| 품목 | 관세 | 부가세 |
| 타악기, 현악기, 기타 악기, 악기 부품 | 8% | 10% |
| 그림, 조각상, 조상 | 8% | 10% |
| 그림 (손으로 그린 제품) | 10% | |
| 장식품 | 8% | 10% |
| 우표 | 10% | |
| 판화, 인쇄화, 석판화 | 10% | |
| 골동품 (제작 후 100년 초과) | 10% |
주방용품
| 품목 | 관세 | 부가세 |
| 식기 (도자기 / 유리) | 8% | 10% |
| 커피세트 / 티 세트 | 8% | 10% |
| 소품 (포크/ 나이프/ 국자 등) | 8% | 10% |
| 소품 (플라스틱) | 6.5% | 10% |
| 테이블 커버 | 13% | 10% |
침구, 커튼
| 품목 | 관세 | 부가세 | 특소세 |
| 매트리스 | 8% | 10% | |
| 양탄자 / 러그 | 10% | 10% | |
| 양탄자 / 러그 (200만원 이상) | 10% | 10% | 20% |
| 이불, 쿠션, 베게, 방석 | 8% | 10% | |
| 침대덮개, 커버, 커튼 | 13% | 10% |
완구, 유아용품
| 품목 | 관세 | 부가세 |
| 비디오 게임 | 10% | |
| 오락용품 / 바퀴가 있는 완구 | 10% | |
| 인형 / 기타 완구 | 8% | 10% |
| 조립식 완구 (레고 등), 전기식 기차 | 10% | |
| 목욕통 | 8% | 10% |
| 목욕통 (플라스틱) | 6.5% | 10% |
| 보행기 | 10% | |
| 이유식 | 36% 육류 / 채소류로 만든 제품 : 18% 어류로 만든 제품 : 30% | 10% |
| 수유 관련 용품 | 8% | 10% |
| 수유 관련 용품 (플라스틱) | 6.5% | 10% |
| 안전용품 | 8% | 10% |
| 유모차, 유모차 부품 | 5% | 10% |
| 카시트 | 10% | |
| 유아용 의류 / 기저귀 (종이 / 면) | 8% | 10% |
| 수영복 | 13% | 10% |
| 체온계 | 8% | 10% |
자동차용품
| 품목 | 관세 | 부가세 |
| 자동차 오일 / 엔진 오일 | 7% | 10% |
| 고무제 타이어 (신품) | 5% | 10% |
| 고무제 타이어 (재생) | 8% | 10% |
| 자동차 부품 | 8% | 10% |
4. 관부가세 계산기
필자의 추천 관부가세 계산기는 관세청에서 제공하는 <해외 직구 물품 예상세액 조회 시스템>입니다. 홈페이지에 접속합니다.
- 국가: 해외 구입한 국가를 선택합니다.
- 구입물품: 구입한 물품의 종류를 선택합니다. 간혹 리스트에 없는 물품도 있습니다. 가장 비슷한 물품을 선택하면 됩니다.
- 세율 종류: FTA 협정에 따라 세금이 면제되는 물품이 있습니다.
- 기본: 기본 관세율입니다.
- 한/EU FTA: 유럽연합 회원국과 자유 무역 협정에 따른 협정 관세율입니다. 원산지 신고서를 제출해야 적용 가능합니다. 원산지 신고서는 유럽에서 제조된 물품을 의미합니다.
- 한/US FTA: 미국과 자유 무역 협정에 따른 협정 관세율입니다. 원산지 신고서를 제출해야 적용 가능합니다.
- 총 과세 가격: 구입한 물품의 가격입니다. 예상이므로 달러에 현재 환율을 곱한 금액을 입력합니다.
모두 입력 후 [입력한 예상세액(조회) 추가]를 클릭하면 관부가세 계산이 완료됩니다.
5. 관부가세 납부 방법
관부가세는 관세청에 납부하지만, 통관 및 세금 처리에 대한 부분은 민간 관세사에서 진행합니다. 그래서 주문한 상품이 통관 절차 진행 중 아래와 같은 안내 메시지가 수신되는 것입니다.
관부가세 납부는 안내된 ‘전자납부번호‘ 또는 ‘민간 관세사무소‘ 입금 중 선택하면 됩니다. 어떤 방식을 선택하더라도 통관 절차는 동일하게 진행됩니다. 납부가 완료되면 보통 1일 ~ 2일 후 물품을 수령하게 됩니다. 관부가세를 납부하지 않는다면 어떻게 될까요? 가산세가 발생이 됩니다. 시간이 지남에 따라 점점 증가합니다. 관부가세와 가산세를 납부하면 배송이 진행됩니다. 지속적으로 납부하지 않으면 어떻게 될까요? 통상 2달 정도 창고에 보관이 됩니다. 물품 구매자에게 최후통첩을 하고 ‘체화‘처리됩니다. ‘체화’란 폐기 및 공매처리가 된다는 의미입니다. ‘체화’처리 되면 관부가세를 납부하더라도 상품을 찾을 수 없습니다. 꼭 명심하세요.
6. 알아두면 좋은 팁
해외 직구 시 알아두면 좋은 팁에 대한 안내드리겠습니다. 해외 쇼핑몰 중 원화 결제가 가능한 쇼핑몰들이 있습니다. 대표적으로 아마존입니다. 결제 전 반드시 ‘달러’로 변경 후 결제를 하십시오. 원화로 결제하게 되면 카드 회사에서 달러로 환전을 하고 결제가 이루어집니다. 그리고 카드사는 카드 금액 청구 시 다시 원화로 환전하여 청구합니다. 이를 이중환전이라고 합니다. 환전이 발생할 때마다 수수료가 발생하므로 쇼핑몰 결제 전 ‘달러’로 변경하길 바랍니다.
의약품 및 건강기능식품은 자가 사용 인정 기준이 있습니다. 남용 우려 의약품(비아그라 등)은 처방전에 정해진 수량만 통관이 가능합니다. 건강기능식품 및 일반 의약품은 6병까지 통관이 가능합니다. 6병 초과분은 폐기 처리가 됩니다. 이때 폐기 비용도 발생하니 정해진 수량까지 주문하세요. 건강기능식품 중 금지 성분이 포함된 제품은 통관이 불가능합니다. 금지성분은 <식약처 식품안전나라>에서 조회가 가능합니다.
2022년 11월 17일부터 합산 과세 기준이 완화되었습니다. 기존의 기준은 구매한 여러 가지 물품의 입항일이 동일할 경우 금액이 합산되어 면세기준 초과 시 과세가 되었는데요. 그 기준이 변경되었습니다. 변경된 기준은 구매 날짜가 다르고 면세 기준만 넘지 않는다면 과세가 되지 않습니다. 예를 들어 1월 4일에 120달러 금액의 상품을 구입하고, 1월 5일에 100달러 금액의 상품을 구입했습니다. 1월 10일에 함께 입항하더라도 관부가세는 부과되지 않습니다.
고가의 물품이나 술, 담배 구매 시 추가되는 세금에 유의하세요. 예를 들어 200만 원 이상의 시계를 구매한다면 관부가세를 제외하고 특소세(20%), 교육세(30%)가 추가 과세됩니다. 담배는 개별소비세와 담배소비세가 발생합니다. 주류는 주세가 물품 가격과 상관없이 발생합니다.
면세 혜택을 받은 해외 직구 상품은 중고품으로 판매가 가능합니다. 단, 조건이 있습니다. 입항일 기준 1년이 지난 물품만 가능합니다.
지금까지 관부가세 계산 및 품목 별 세율과 납부 방법까지 알아보았습니다. 직구 관세 안내는 법은 없다고 봅니다. 배송 대행지 신청 시 일부러 구매 금액을 낮게 작성할 수는 있지만 언젠가 걸릴 수밖에 없습니다. 탈세 혐의로 처벌을 받을 수 있습니다. 당당하게 세금 납부하는 스마트한 해외 직구 이용자가 되시길 바랍니다.
아래는 필자가 구매대행업을 진행하면서 해외 직구에 대한 다양한 팁을 포스팅한 안내입니다. 참고 부탁드립니다.
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